61税务课堂之——详解JobKeeper

2020-04-19 23:13:12 (AET) by Wealth Lord Accountants   8482


关于Jobkeeper Payment,您必须知道的几件事。

新冠病毒仍在蔓延,每天都在查看確診率, 打开电视的新闻频道播报的永远是COV-19。面对病毒的扩散,政府早早宣布了防疫措施,就连吃个饭也只能打包外带,不难猜到各行各业都会在经济上蒙受严重的损失。在没有收入的同时,雇主们还需要支付高昂的房租,入不敷出的处境迫使各位老板不得不辞退了数名员工。其中暫時最後的補助是JobKeeper Payment。

JobKeeper Payment 簡說

JobKeeper Payment不同于JobSeeker Payment, 政府通過這補助旨在帮助受新冠病毒影响的企业支付员工薪水,并保住员工的工作。无论您是公司职员还是自雇人士,如若满足条件,即可自2020年3月20日起,至2020年9月27日止,收到由政府发放的每两周合计$1,500的税前收入, 每月$3,000的補助.

发放的时间、金额以及对应的政府開始補助工資的时间段如下:

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雇主篇

只有雇主可以申請, 員工需要通過聯繫雇主去申請. 以下是符合條件

  1. 在2020年3月1日的时候,在澳洲有一个生意或者非营利性组织
  2. 在2020年3月1日及之前雇佣最少一名符合条件的员工
  3. 符合条件的员工正在被您雇佣(包括临时失业或者重新雇佣)
  4. 生意面临着
    -营业额少于等于$10亿的企業有营业额减少30% (不是净利润)
    -营业额超过$10亿的企業有营业额减少50%(不是净利润)

如何评估您的企业通过了营业额测试(Turnover Test)?

正如它的名字一般,营业额测试专门评估企业的营业额是否达到申领补助的标准。根据您所在企业的商业活动报表上报期间,您需要合理证明和去年的同期相比,今年当期税收营业额已下降或会预期下降至少30%。

  1. 2020年3月營業額和2019年3月的做對比
  2. 2020年預計的4月營業額和2019年4月的做對比
  3. 2020年4-6季度的预期营业额相比2019年4-6月的营业额

然而,相信有不少企业刚刚建立公司没多久,或者在之前的年度尚未开展正常业务。但这并不代表您没有领取资格,税务委员会会通过索取额外的材料进行裁决(例如,能证明您的企业会受到新冠病毒重创的材料),满足条件的您仍可为您的员工拿到该项补助。

与此同时,30%或50%的threshold也并不是非常严格的界限。如果您的企业在往期具有良好的信用,即使上报的预期额和最终的实际结果有小范围偏差,也是符合申领资格的(例如,您所上报的预期营业额会下降35%,但实际只下降了27%)。

但如果您的企业该月营业额並沒有减少30%,也可从满足营业额测试(turnover test)的那時候起申請,補助金就會從自满足条件的月份开始至2020年9月27日截止领取补助金额,而在该日之前的补助是无权进行回溯申领的。

只需要滿足一次的營業額下跌就可以申請, 不用在下一個月再做測試. 但你仍需要向稅局每月報告生意情況.

需要提醒您注意的,您的企业如果在进行破产清算,将没有申领资格。

雇员篇

作为企业雇员,也需同时满足以下几项条件:

  1. 在2020年3月1日前入职的全职,兼职
  2. 在2020年3月1日前, 长期臨時工(在2020年3月1日前,已为企业进行有规律的工作了至少12个月)
  3. 为澳洲公民(Citizens),澳洲永久居民(PR),或特殊签证(Subclass444)持有者
  4. 至2020年3月1日,年龄为16周岁及以上
  5. 雇员为澳洲税务居民
  6. 雇员未从另一家雇主领取该笔补助

除之前我们提到的雇员基本要求,您还有几点细节需要格外注意

如果您的雇员在从Services Australia领取育儿休假津贴(Parental Leave Pay),或者您的雇员在未工作的状态下领取工伤赔偿金(Work Compensation),他们将无法申领JobKeeper Payment。

值得一提的是,如果您在2020年3月1日前迫不得已,已经为雇员办理了停薪留职或离职,您仍有资格为您的员工申请到该项补助,与此同时,您需要从第一个补助期间开始(2020年3月20日-2020年4月12日)定期支付员工薪水。

例子

  1. 2020年3月1日后被辞退后,由重新被雇佣的Mile

Mile在健身房作为兼职的健身教练受雇6个月,每两周的薪水为$1,200,他在2020年3月20日被裁员,根据這補助,健身房重新雇用了Mile。在店铺重新开始营业时,Mile会重新作为健身教练为健身房提供服务。

Mile可以收到每两周$1,500的税前补助,但Mile需要通知Services Australia他现有工资来源,这样他就不用在日后偿还Services Australia所提供的贷款。同时,他不能再领取JobSeeker Payment和来自于Service Australia的Coronavirus 補助。

  1. 同时拥有几份工作的Dior

Dior有两份兼职的长期工作,工作日中她在美术馆中工作,每两周收取$1,000的工资,双休日里她在咖啡馆工作,每两周收取$1,000的工资。美术馆最近关門了,Dior停薪留职,所以她只能在咖啡馆负责接送外卖。

Dior只能从她指定的一位雇主那里拿到补助,因为她在美术馆已经停薪留职,所以她指定美术馆为让她领取补助的雇主。美术馆拿到补助后,将会把这笔钱转交给Dior,所以Dior会收到税前$1,500的补助工资。

在申请过程中,美术馆会告知税务局Dior将从他们这里取得工资,并且美术馆有责任告知Dior她已经被税务局许可。与此同时,咖啡馆将不会有为Dior支付补助金额$1,500的义务,而咖啡馆所发放的工资也不会影响Dior领取补助的权利。

自雇人士篇

如果您是自雇人士,或其他类型企业,可以申请补助吗?

如果您是自雇企业,在同时满足如下条件时,即可申领补助:

  1. 你的企业已经或预计会下降30%的营业额
  2. 在2020年3月12日前拥有ABN(商業登記号),且在2020年3月20日前上报了2018-19年度有收入的报税表, 或在2020年3月20日前对税务委员会上报了2018年7月1日-2020年3月20日之间提供过的稅务
  3. 有商业活动
  4. 未在其他企业申领Job Keeper Payment
  5. 截至2020年3月1日年满16周岁,且为澳洲居民,拥有澳洲永居居留权,或为特殊签证(subclass:444)持有人

如果您合伙和朋友开办了合伙企业(Partnership),只有一位合伙人可以和其他员工一样领取补助,合伙人不可以是企业雇员。

如果您拥有信托(Trust),在信托企业下符合资质的员工都可以领取补助。在信托受益人领取分配款(Distribution)而并非工资的情况下,假如兩位受益人都是有參與信託下的商業活動, 只有一位信托受益人能够领取补助金额。

如果您拥有公司(Company)并领取董事費作为收入,您依旧有权利领取该项补助,但是只有一位董事能够领取该项补助。如果您是公司以发放股利的形式向股東支付薪水,那您只能任命一位股東领取该项补助。

固定期限合同工 (Fixed-term contractors) 如果是在2020年3月1日被雇佣并且满足其他的条件,是可以申请這次補助的。如果当前的合同在2020年9月27日之前结束并更新,这个补贴只能领到2020年9月27日。

个体经营商 (Sole Trader) 就算沒有請員工, 只要你是有主力參與經營,也有機會申請補助, 但只能申請一位的補貼。如果你是有請員工, 自己那部分也可以有機會申請。

例子

个体经营商Tommy

Tommy是开花店的个体经营商且没有员工,该企业已经运营数年。新冠病毒已经严重地影响了花店的经营。Tommy预计和2019年同月份相比,花店的运营额会下降至少30%。

Tommy可以申领JobKeeper Payment,她可以得到每两周$1,500的税前收入,由税务局进行按月支付。


具体的支付流程

如果您符合为员工支付薪水的资格,您将每两周一次为您的雇员支付税前$1,500的工资,并在之后收到来自ATO的补助款。在支付员工薪水时,根据以往所支付工资金额的不同,可能会对您造成支付薪水上的困惑。您可根据下列分类查看所支付工资的归属情况并进行支付。

由於5月份發的補貼是包括兩次两周的工资(3月30日至4月12日和4月13日至4月26日),所以雇主必須要先墊付這筆工資, 你才能在5月份第一周拿到第一批補助.您支付晚了,税局仍然是可以接受的,但是您必须在四月底前完成支付。这意味着您可以在4月底之前每两周支付至少$1,500税前工资,或者在四月底之前总共支付至少$3,000税前工资。

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在一般情況下, 員工只是在一個地方工作, 雇主需付每兩周$1,308的稅後工資. ($1,500 稅前工資減去$192的工資稅)

  1. 如果员工的税前工资超过每两周$1,500,您所支付的薪水依旧按照工作安排进行支付。補助只会帮助您支付$1,500, 剩下的部分需要老闆自己支付.
  2. 如果员工的税前工资少於每两周$1,500,您也必须支付每两周$1,500的税前工资以满足补助申领要求, 老闆不容許私下拿了多出來的部分
  3. 如果员工已经停薪留职,您可以重新聘請回來, 但必须支付每两周$1,500的税前工资

養老金

当您所支付的薪水大于每两周税前$1,500时,养老金的支付不会有任何改变。而在另外情况下,政府正在引入新的养老金规定,由于此补贴而支付给员工的额外工资是不需要支付养老金的。税局将会在此条正式立法后公布细节。

这笔补助将会由税务局直接向雇主进行支付,补助金额会從您在2020年3月20日发放後開始計算,而在五月的第一周再由ATO按月发放给雇主。在支付时,您需要通知您的员工已经为他们申领补助.

另外, 需要应用公司的薪酬支付系统,通过STP薪酬支付系统上报给税务局, 如果您没有使用STP,可以通过手动申報。

如果您的企业资金流十分紧张,无法为员工提前支付薪水,您可咨询公司相关开卡银行,银行可以提前对JobKeeper Payment进行垫付,并在日后ATO付款后进行收回。

例子

雇佣了五名员工且为每位员工分发薪水都超过$1,500的Sara

Sara拥有一家景观设计公司,雇用了五名全职的花匠,并每两周为他们支付$1,700的税前工资。她预计在之后的几个月,她的营业额会下降至少30%,并且她不得不开始裁员或者大幅度缩减他们的工作时间。

Sara的企业满足申领条件,她可以继续为花匠们支付每两周$1,700的税前工资,其中$1,500是政府补助的金額, $200是Sara自己需要支付

申请方法和准备

从2020年4月20日开始

  1. 确认雇主和员工双方都满足申請条件和双方都同意
  2. 每名符合资格的员工每2周至少可获发$1500的薪酬(首个周期为3月30日至4月12日),在4月20日之前需要给员工发放第一笔补贴,并在4月30日之前发放第2笔, 但记得要先扣税,然后把净工资发给符合资格的员工
  3. 雇主需要通知符合条件的员工,他们将会代表员工申请Jobkeeper payment,并且确保员工不会从其他的雇主那边申请这笔津贴
  4. 请员工填写“Jobkeeper employee nomination notice” 如果您计划获得4月份的JobKeeper补贴,请在4月30日之前填完并保存好该文件。如果您是通过会计申请补贴的话,给会计一份记录。此表格不需要交給稅務局.

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• 在上一步的表格中,请填写您的银行详细信息,并填写您是基于哪种主体来获得此补贴
• 填写有资格参加第一个两周(3月30日至4月12日)和第二个两周(4月13日至4月26日)的员工人数。

从2020年5月4日开始

确认可以获得补贴的员工

  1. 通过会计或者ATO Business Portal申请领取JobKeeper Payment
  2. 确保符合条件的员工获得每兩周$1500的税前工資
  3. 通过以下方式在申请表中来确定您的合格员工的信息:通过STP软件确认合资格员工信息,或者 如果您不使用STP软件,请在ATO在线服务或Business Portal中手动输入员工信息,或者通过注册税务代理帮你提交
  4. 在线提交合格员工的确认后,等待稅局电子邮件或電話短信的确认
  5. 税局在收到申请后,将會把补贴发放给雇主
  6. 之后的每个月,雇主都需要通过会计或者ATO Business portal申报员工的情况。这将会确保雇主在之后仍然能获得这笔补贴。您需要在JobKeeper每月报告中提供一些有关当前和预计营业额的信息。
  7. 如果符合条件的员工有变动或者离开了,那么就需要通过JobKeeper Declaration report来进行更新

你問我答篇

  1. 我是合資格員工, 我正常拿的兩周稅前工資是$1, 200, 我這次補助能拿多少補助?
    如果員工和雇主都滿足條件下, 你也是可以拿到$1,500每兩周的稅前工資, 但這工資收入, 你是需要在2020年的年度個人報稅申報.

  2. Jobkeeper补助是否免税, 有沒有GST?
    Jobkeeper补助不是免税的,收到补助的企业是需要申报该部分收入,但这个补助是不含GST的。

  3. 如果我的公司只发董事费给公司董事,所有董事可以领取吗?
    如果生意是符合條件, 公司就可以指定其中一位董事做为这项补助的领取者。

  4. 我是合同工, 我有機會拿到補貼嗎?
    假如你在2020年3月1日前已是固定合同工並滿足上述條件是可以申請的

  5. 我有好幾位雇主, 那我是不是多拿幾份補助?
    不可以, 一個人只可以在一個地方拿一次補助. 你需要和雇主事先溝通同意下, 確定你會在指定的那位雇主拿到補助.

  6. 我在2020年3月1日後, 因為疲情被辭退然後回國了, 那我能拿到補助嗎?
    只要雇主重新雇用你, 你是有機會拿到補助只要你是澳洲公民, 永居或是手持444簽證的人士並短暫性離開澳洲

  7. 我有租金收入但是沒有ABN, 我能拿到補助?
    不可以, 這次補助只提供給有ABN的企業

*申请到该笔补助将会大大减少您的财务负担,并确保在疫情结束后,您的企业可以如期正常进行。不过需要再次提醒您注意的是,在申请补助金额时,请您务必咨询专业会计对企业运营进行评估,如若虚报谎报的情况一经查实,您可能会面临巨额罚款,甚至牢狱之灾! *


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